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償債能力分析

        			

1. 流動比率 流動比率是流動資產(chǎn)除以流動負債的比值,其計算公式為: 流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債 流動比率表明公司每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償付保證,比率越大,說明公司對短期債務的償付能力越強。 2.速動比率 比流動比率更進一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標為速動比率,也稱為酸性測試比率。 速動比率是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分,再除以流動負債的比值。速動比率的計算公式為: 速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負債 速動比率也是衡量公司短期債務清償能力的數(shù)據(jù)。速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償付流動負債的流動資產(chǎn),所以這個數(shù)字比流動比率更能夠表明公司的短期負債償付能力。 3.利息支付倍數(shù) 利息支付倍數(shù)指標是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收益與利息費用的比率,用以衡量償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。計算公式: 利息支付倍數(shù)=稅息前利潤÷利息費用 這個指標越高越好,高就意味著利息費用的支付就有保障。 4.應收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù) 及時收回應收帳款,不僅增強了企業(yè)的短期償債能力,也反映出企業(yè)管理應收帳款方面的效率。 應收帳款周轉(zhuǎn)率,是年度內(nèi)應收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),它說明應收帳款流動的速度。用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù),也叫應收帳款回收期或平均收現(xiàn)期,它表示企業(yè)從取得應收帳款的權(quán)利到收回款項,轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。 應收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均應收帳款 應收財款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應收帳款周轉(zhuǎn)率 收帳款周轉(zhuǎn)率表明公司收帳款效率。數(shù)值大,說明資金運用和管理效率高

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